印花税与律师费计算器

简要回答

在马来西亚以自有资金购屋，除房价之外，还有三项费用由法律订明：

• 转让印花税，就产权转让书（MOT）一次性缴付。公民、永久居民及马来西亚公司按 1% 至 4% 的累进税率缴付。外国个人及外国公司自 2026 年 1 月 1 日起，住宅统一按 8% 缴付。
• 律师费，依据《2023 年律师酬金令》（Solicitors’ Remuneration Order 2023）订定：首 RM 500,000 收 1.25%，其后 RM 7,000,000 收 1%，另加 8% 服务税。二手屋转售（sub-sale）的律师最多可给予 25% 折扣；向发展商购买则不得折扣，因为费用已经调低。
• 买卖合约（SPA）印花税：每份盖印副本固定 RM 10。

马来西亚公民购买 价值不超过 RM 500,000 的首间住宅，若买卖合约在 2027 年 12 月 31 日或之前签署，无需缴付转让印花税。

一间 RM 800,000 的二手公寓，公民约需缴付 RM 28,000（房价的 3.5%）。外国人购买 RM 1,000,000 的公寓，约需缴付 RM 92,160（9.2%）。请在本页顶部的计算器中输入您自己的数字。

计算器依照本指南所述规则运算，不包括代垫费用（disbursements）、估价费、地产经纪佣金、外国买家的州政府批准费或州征费；这些费用各不相同，也没有统一公布。请向律师索取书面报价。

转让印花税：税率表

从价印花税 只缴一次，就转移产权的文书缴付：产权转让书（根据《国家土地法典》的表格 14A）；若个别地契或分层地契（strata title）尚未发出，则为转让契据（deed of assignment）。税款按 价格与市价两者中较高者 计算（《1949 年印花税法令》第一附表第 32(a) 项，Stamp Act 1949, text published by HASiL）。

公民、永久居民及马来西亚公司

价格或市价的部分	税率	整个税级的税额
首 RM 100,000	1%	RM 1,000
RM 100,001 至 RM 500,000	2%	RM 8,000
RM 500,001 至 RM 1,000,000	3%	RM 15,000
RM 1,000,000 以上	4%	超出部分的 4%

来源：第一附表第 32(a) 项，Stamp Act 1949 (text published by HASiL, as at 1 July 2014)；RM 1,000,000 以上的 4% 税级由《2018 年财务法令》（Finance Act 2018）自 2019 年 1 月 1 日起增设（PwC TaXavvy, January 2019；DnH）。各税率只适用于落在该税级内的那一部分价款。法令规定按“每 RM 100 或其不足 RM 100 的部分”征税，因此计算器将每一部分向上进位至下一个 RM 100。

外国个人及外国公司

房产类别	2026 年 1 月 1 日起的税率	此前
住宅（房屋、共管公寓、公寓、组屋、服务式公寓，以及仅作住家用途的 SOHO）	统一 8%	统一 4%
非住宅	统一 4%	统一 4%

8% 税率适用于 非永久居民 的非公民，以及外国公司。它是对全部价款适用的单一税率，不是累进税率。来源：Budget 2026 tax measures, Appendix 14 (Ministry of Finance, 10 October 2025)；Skrine, November 2025。

财政部以 转让文书的签署日期 而非买卖合约日期作为起始：8% 适用于“自 2026 年 1 月 1 日起签署的住宅转让文书”（2026 年财政预算案，附录 14）。《2025 年财务法令》（Finance Act 2025）于 2025 年 12 月 31 日刊宪，并于 2026 年 1 月 1 日生效（KPMG, January 2026）。

首次购屋豁免

符合以下所有条件的买家，无需缴付转让印花税：

• 买家（或共同买家）是 马来西亚公民；
• 买家 从未拥有任何住宅产业，无论单独或共同持有，包括继承或受赠所得；
• 只购买 一个 住宅单位，其 市价不超过 RM 500,000；
• 买卖合约在 2021 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日 之间签署；
• 买家签署法定声明书。

价值超过 RM 500,000 时，现行法令下 没有部分豁免：须按完整税率表缴付。法律依据：《2021 年印花税（豁免）令》（Stamp Duty (Exemption) Order 2021）[P.U.(A) 53/2021]，经 P.U.(A) 448/2025 延长至 2027 年 12 月 31 日，于 2025 年 12 月 23 日刊宪。来源：EY, 23 February 2021；Skrine, 2 January 2026。

2027 年财政预算案提议（尚未立法）：2027 年财政预算案（2026 年 10 月 9 日）提议，尚未生效。 2027 年财政预算案于 2026 年 10 月 9 日提呈，针对 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日 签署买卖合约的首次购屋，提议如下：

首间住宅的价值	提议的豁免
RM 500,000 以内	100%
RM 500,001 至 RM 750,000	首 RM 500,000 豁免 100%，其余豁免 50%
RM 750,000 以上	无

这只是提议。豁免令刊宪后才成为法律，条件也可能改变。RM 750,000 以上将完全没有豁免。该提议只涵盖马来西亚公民；外国买家仍须缴付 8%。来源：Budget 2027 Tax Measures, Appendix 16 (Ministry of Finance, 9 October 2026)。我们理解该 50% 适用于 RM 500,001 至 750,000 这一部分的税额；以 RM 700,000 的首间住宅计，税额将由 RM 15,000 减至 RM 3,000。

复苏的烂尾项目：2027 年财政预算案提议（2026 年 10 月 9 日），尚未生效。 2027 年财政预算案提议，对经住屋及地方政府部（KPKT）认证的烂尾房屋项目，其原购屋者以及接手项目的承包商或发展商，豁免转让文书的全部印花税，适用于 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日签署的文书。此前的豁免已于 2025 年 12 月 31 日届满。来源：Budget 2027 Tax Measures, Appendix 17 (Ministry of Finance, 9 October 2026)。

买卖合约的印花税

买卖合约不按百分比缴付印花税，而是每份副本盖印 固定 RM 10，即第一附表第 4 项下“未另行特别征税”的协议所适用的税额（Stamp Act 1949；DnH）。

缴付方式

自 2027 年 1 月 1 日起，转移产权的文书改行 自行评税 印花税制度：税款由各方（实际上由其律师）计算并缴付，而不是先由内陆税收局（LHDN，HASiL）评估（HASiL, STSDS page）。

律师费：2023 年收费表

《2023 年律师酬金令》[P.U.(A) 207/2023] 于 2023 年 7 月 12 日刊宪，自 2023 年 7 月 15 日 起在半岛马来西亚生效，取代 2005 年的酬金令（Malaysian Bar, Circular 185/2023, 13 July 2023, with the gazetted text）。律师费按房价计算。

二手屋转售（第一附表，表 A）

价格的部分	费用
首 RM 500,000	1.25%（最低 RM 500）
其后 RM 7,000,000	1%
RM 7,500,000 以上	可议价，最高 1%

律师 可给予最高 25% 的折扣（该令第 6(1) 段）。

向发展商购买（第一附表，表 B）

对受《1966 年房屋发展（控制与执照）法令》（Housing Development (Control and Licensing) Act 1966）规范的买卖，费用为表 A 费用的某个百分比。不得给予折扣（第 6(2) 段）。

价格	费用
RM 50,000 以内	统一 RM 500
RM 50,001 至 RM 250,000	表 A 的 75%
RM 250,001 至 RM 500,000	表 A 的 70%
RM 500,001 至 RM 1,000,000	表 A 的 65%
RM 1,000,000 以上	表 A 的 50%

来源：酬金令第一附表表 B 的刊宪文本（Malaysian Bar, Circular 185/2023）。每个价格级别都是“表 A 所列”费用的百分比，也就是该房价的完整表 A 费用。发展商有时宣称由其支付买卖合约的律师费；那是商业优惠，不是规定。

服务税

律师在费用之外加收 8% 服务税（SST）。应课税服务的一般税率于 2024 年 3 月 1 日由 6% 调高至 8%，根据 KPMG (January 2024) 和 PwC tax summaries (reviewed 16 June 2026)，法律服务属于 8% 类别。印花税不征收 SST。

其他费用：已公布的内容

费用	由谁订定	已公布的内容
官方土地查册及转让登记	各州土地局	KL Bar 公布了半岛马来西亚各州土地局的收费表
破产查册、快递、复印、交通	律师，属于收费表费用之外的代垫费用（propcashflow）	没有标准金额
州政府批准费（外国买家）	各州	没有统一的公布表
柔佛州对外国买家的征费	柔佛州政府	房价的 3%，最低 RM 30,000，此前为 2%（最低 RM 20,000），由州务大臣（Menteri Besar）宣布（The Star, 18 June 2025），据律师事务所 Halim Hong & Quek (6 October 2025) 称自 2025 年 7 月 1 日起实施

律师的报价单应把每项代垫费用与收费表费用分开列明。

六个计算示例

所有数字均为现金购买住宅的情况：不含律师折扣，买卖合约盖印一份副本，房价等于市价。不包括代垫费用。

个案	转让印花税	律师费	服务税 8%	买卖合约印花税	合计	占房价百分比
公民，首间住宅，二手转售，RM 450,000，买卖合约 2026 年签署	RM 0（豁免）	RM 5,625	RM 450	RM 10	RM 6,085	1.35%
公民，二手转售，RM 800,000	RM 18,000	RM 9,250	RM 740	RM 10	RM 28,000	3.50%
公民，二手转售，RM 1,500,000	RM 44,000	RM 16,250	RM 1,300	RM 10	RM 61,560	4.10%
外国人，二手转售，RM 1,000,000	RM 80,000	RM 11,250	RM 900	RM 10	RM 92,160	9.22%
外国人，二手转售，RM 2,000,000	RM 160,000	RM 21,250	RM 1,700	RM 10	RM 182,960	9.15%
公民，向发展商购买，RM 700,000	RM 15,000	RM 5,362.50	RM 429	RM 10	RM 20,801.50	2.97%

数字的算法：

• RM 450,000，首间住宅。 若无豁免，税额为 RM 1,000 + 2% × RM 350,000 = RM 8,000。律师费：1.25% × RM 450,000 = RM 5,625。
• RM 800,000。 税额：RM 1,000 + RM 8,000 + 3% × RM 300,000 = RM 18,000。律师费：RM 6,250 + 1% × RM 300,000 = RM 9,250。若获最高 25% 折扣，律师费降至 RM 6,937.50，合计降至 RM 25,502.50。
• RM 1,500,000。 税额：RM 1,000 + RM 8,000 + RM 15,000 + 4% × RM 500,000 = RM 44,000。律师费：RM 6,250 + RM 10,000 = RM 16,250。
• 外国人，RM 1,000,000。 税额：8% × RM 1,000,000 = RM 80,000。公民购买同一套公寓需缴 RM 24,000。外国人另须取得州政府批准，该批准另有收费。
• 外国人，RM 2,000,000。 税额：RM 160,000，公民则为 RM 64,000。
• 发展商，RM 700,000。 表 A 费用为 RM 8,250；表 B 为其 65%，即 RM 5,362.50，不得折扣。由于房价超过 RM 500,000，首次购屋者目前没有豁免。若 2027 年财政预算案的提议成为法律，在 2027 至 2030 年签约的首次购屋者将缴付 RM 3,000 税额，而非 RM 15,000，合计为 RM 8,801.50。

出售时的 RPGT

产业盈利税（RPGT）由 卖方 就收益缴付。税率视卖方身份及购入后第几年出售而定（HASiL, RPGT rates）。

出售时间	公民及永久居民（自 2022 年 1 月 1 日起）	外国个人及外国公司（自 2019 年 1 月 1 日起）	马来西亚公司（自 2019 年 1 月 1 日起）
3 年内	30%	30%	30%
第 4 年	20%	30%	20%
第 5 年	15%	30%	15%
第 6 年起	0%	10%	10%

收益的计算方式。 售价减购入价，再减可扣除的费用。购入价包括律师、估价师和经纪的费用（HASiL, disposal and acquisition price），以及“转让费用（包括印花税）”（《1976 年产业盈利税法令》（Real Property Gains Tax Act 1976）附表 2 第 6 段）；售价则扣减为出售而支付的专业费用。个人随后可扣除 RM 10,000 或收益的 10%，以较高者为准（HASiL, exemptions）。HASiL 表示此项豁免“仅适用于个人”，没有公民身份的条件，而 ACCA’s RPGT guide 也把非公民个人列入符合资格者。公民及永久居民另可就一间自住住宅享有 一生一次的豁免（表格 CKHT 3）。

买家的扣留款项。 买家必须扣留部分价款，并在 60 天内缴付给 HASiL：房价的 3%；若卖方既非公民也非永久居民，则为 7%（自 2018 年 1 月 1 日起）。扣留款项用于抵销卖方最终的 RPGT，多出的部分在评税后退还（DnH；Conventus Law, 13 February 2018）。

两个 RPGT 示例

	公民	外国人
购入价	RM 800,000	RM 1,000,000
购入费用（见上述示例）	RM 28,000	RM 92,160
第 4 年的售价	RM 950,000	RM 1,200,000
收益	RM 122,000	RM 107,840
豁免（RM 10,000 或 10%，以较高者为准）	RM 12,200	RM 10,784
应课税收益	RM 109,800	RM 97,056
税率	20%	30%
RPGT	RM 21,960	RM 29,116.80
买家扣留款项	3% = RM 28,500	7% = RM 84,000
评税后应退还	RM 6,540	RM 54,883.20

为简化起见，这两个示例未计入出售费用（经纪、律师）；这些费用会降低收益。

常见问题

2026 年外国人在马来西亚购置房产，印花税是多少？ 自 2026 年 1 月 1 日起，住宅转让统一为 8%，按价格与市价两者中较高者计算（Budget 2026, Appendix 14）。永久居民适用公民的税率表。一套 RM 1,000,000 的公寓，外国人需缴印花税 RM 80,000；连同律师费、服务税和买卖合约盖印费，约为 RM 92,160。外国人的最低购买价及各州规定，见我们的指南 外国人可以在马来西亚购置房产吗？

在马来西亚买房要缴付哪些费用？ 转让印花税、律师的收费表费用加 8% 服务税、每份买卖合约盖印副本 RM 10，以及因个案而异的代垫费用（见其他费用）。拥有住宅之后，若是分层式大厦，还须缴付管理费；见我们的管理费指南。

什么是地税（cukai tanah）和门牌税（cukai pintu）？ 这是业主购屋后每年缴付的两种地方税，不属于印花税。Cukai tanah（地税）通过土地局缴付给州政府；cukai taksiran（门牌税）通常称为 cukai pintu，缴付给地方议会，通常每年分两期缴付（Utusan Malaysia, 4 July 2023）。各州和各地方议会自行订定税率，因此计算器不包含这两项。

印花税由买家还是卖家缴付？ 实际上，转让印花税和买卖合约盖印费由买家缴付；卖家就任何收益缴付 RPGT。哪一方承担哪项费用，可以写入买卖合约。

永久居民也要缴 8% 吗？ 不需要。8% 适用于非永久居民的非公民，以及外国公司。永久居民适用公民的 1% 至 4% 税率表（Skrine）。

我是公民，购买首间住宅，价格 RM 520,000，有任何部分获豁免吗？ 现行法令下没有：上限是市价 RM 500,000，超过部分没有部分减免。若 2027 年财政预算案的提议成为法律，2027 年 1 月 1 日起签署的买卖合约将获部分豁免（超出 RM 500,000 的 RM 20,000 部分，税额减半）。

印花税会在买卖合约和转让时各缴一次吗？ 不会。百分比印花税只在转让时缴付一次。买卖合约每份副本固定 RM 10。

律师费可以议价吗？ 二手屋转售时，律师可在表 A 收费表上给予最高 25% 的折扣。向发展商购买时，表 B 费用已经调低，不得再给折扣。

计算器适用于沙巴和砂拉越吗？ 印花税规则属联邦法律，全国相同。上述律师收费表是半岛马来西亚的酬金令；沙巴和砂拉越有各自的律师收费表，本文不涵盖。

本文不涵盖的内容

• 融资。 本指南涵盖以买家自有资金全数支付的购买。我们不涵盖借贷及其费用。
• 代垫费用、估价费、地产经纪佣金、州政府批准费和州征费。 这些因州和个案而异；请索取书面报价。
• 沙巴、砂拉越和纳闽的律师费，它们依循各自的规则。
• 商业和工业产业，仅外国人 4% 的税率除外。
• 建议。 我们只说明已公布的规则，不说明是否购买、购买什么，或如何安排购买。就您自己的情况，请咨询马来西亚的律师或税务顾问。

规则已于 2026 年 10 月 29 日对照《1949 年印花税法令》、《2023 年律师酬金令》、HASiL 及财政部的刊物核对。