马来西亚私人有限公司（Sdn Bhd）年度合规：周年申报表、经审计账目与申报期限

简要回答。 每家马来西亚私人有限公司（Sdn Bhd）都必须在公司成立日期的周年日起 30 日内，向马来西亚公司委员会（SSM）提交周年申报表，官方费用为 RM 150。公司还须在向股东分发财务报表后 30 日内提交财务报表（经审计的为 RM 50，未经审计的为 RM 20），并在财政年度结束后 7 个月内，向内陆税收局（LHDN）递交报税表（Form C）。每家公司还须保持实益拥有人登记册为最新，并在记录任何变更后 14 日内向 SSM 提交（SSM, Annual submission；LHDN, Corporate tax，2026 年 11 月 13 日查阅；SSM, Practice Directive 9/2024）。本指南承接公司注册指南，讲的是公司证书到手之后的事。

“年度合规”指什么。 它不是一份单一的表格，而是 2016 年公司法令（Companies Act 2016）和税法对公司提出的一整套年度责任：向 SSM 提交两项文件（周年申报表和财务报表），向 LHDN 提交一项（Form C），以及保持实益拥有人登记册为最新。SSM 把前两项合称“年度提交”（annual submission）。

年度日程表

责任	期限	官方费用	负责人
编制财务报表	首份报表：公司成立后 18 个月内；之后各期：财政年度结束后 6 个月内	无	董事
向股东分发财务报表	财政年度结束后 6 个月内（私人公司）	无	董事
向 SSM 提交周年申报表	成立周年日起 30 日内	RM 150	董事，由公司秘书提交
向 SSM 提交财务报表	向股东分发后 30 日内	经审计 RM 50，未经审计 RM 20	董事，由公司秘书提交
实益拥有人变更	收到资料后 14 日内记录，再于 14 日内提交	无	公司
Form C（公司报税表）	会计期间结束后 7 个月	无	公司
税务估计（CP204）	新公司：开始营业后 3 个月内；往后各年：基准期开始前 30 日	无	公司
记录保存	7 年	无	公司

来源：SSM, Annual submission；SSM, Company Directors’ Responsibilities booklet（2023 年，第 248(1)、258(1) 和 259(1) 小节）；LHDN, Corporate tax（LHDN 最后更新于 2026 年 8 月 8 日，2026 年 11 月 13 日查阅）。

一个计算示例

这只是示意，并非官方范例。假设一家 Sdn Bhd 于 2026 年 3 月 15 日成立，财政年度结束日为 12 月 31 日。

• 周年申报表： 第一个周年日是 2027 年 3 月 15 日，因此申报表在 30 日后，即 2027 年 4 月 14 日到期。此后每年的到期日都是 4 月 14 日。
• 首份财务报表： 截至 2026 年 12 月 31 日的年度，董事须在 2027 年 6 月 30 日前编制并分发给股东。如果在 6 月 30 日分发，向 SSM 提交的期限为 2027 年 7 月 30 日。
• Form C： 2026 年 12 月 31 日之后 7 个月，即 2027 年 7 月 31 日前。
• CP204： 首次税务估计须在公司开始营业之日起 3 个月内送交 LHDN，这可能早于第一个周年日。

请把这些日期记入公司秘书的日程，也记入自己的日程。SSM 的两项提交是各自独立的：公司可能其中一项准时，另一项却逾期。

三个附带数字的情况

以下是根据官方费用和门槛所作的示意，并非官方范例。

情况	状况	结果
A. 免审计的贸易公司，第三年	营业额 RM 180 万，总资产 RM 120 万，15 名员工，前两年的数字相同或更低	三项均在 2026 年的限额之内（RM 200 万、RM 200 万、20 名员工），因此无须审计。该年度 SSM 费用：周年申报表 RM 150，加上未经审计的报表 RM 20，合计 RM 170。审计费：无。
B. 同一家公司，业务较忙的一年	营业额 RM 190 万，总资产 RM 240 万，25 名员工	只有营业额在限额之内，三项中只有一项。需要符合两项，因此账目必须经过审计。SSM 费用：RM 150 加 RM 50，合计 RM 200，另加审计师费用，按市价计算。
C. 没有收入的控股公司	3 月成立，没有营业，没有收入	周年申报表、财务报表和 Form C 仍须提交。LHDN 表示，休眠公司无须提交 CP204，但必须提交 Form C。

如果案例 A 的周年申报表原定 4 月 14 日到期，却在 5 月 20 日才提交，即逾期 36 日。这属于违反 2016 年公司法令第 68(1) 小节。SSM 公布的最高罚款为 RM 50,000，而短期延误实际收取多少，我们没有找到说明金额的官方页面。

每年的办理顺序

1. 先登记变更。 在周年日之前发生的任何新董事、股份转让或地址变更，都必须先在 SSM 系统中登记并获批准，否则不会出现在周年申报表中。
2. 结账。 董事在财政年度结束后 6 个月内编制财务报表（首份报表为 18 个月）。
3. 决定是否审计。 核对三项门槛和排除情形。如果公司不符合豁免条件，应及早委任审计师：审计是最耗时的一步。
4. 批准并分发。 董事批准报表，并在财政年度结束后 6 个月内送交股东。董事报告须由至少两名董事签署；如果只有一名董事，则由该董事签署。
5. 更新实益拥有人资料。 发出通知，14 日内记录变更，再于 14 日内提交。
6. 向 SSM 提交。 公司秘书通过 MBRS 提交周年申报表（自周年日起 30 日）和财务报表（自分发起 30 日）。
7. 向 LHDN 提交 Form C，期限为财政年度结束后 7 个月内。
8. 保存凭证。 保存提交收据，按 LHDN 的要求将会计记录保存 7 年，并在 SSM 的 e-Search 服务中查询公司，确认记录无误。

周年申报表

周年申报表是公司每年的一份“快照”：包括公司的业务活动、注册办事处、董事、公司秘书，以及股东及其持股情况。SSM 表示，它向利益相关者说明公司在周年日当天仍然存续。根据 2016 年公司法令第 68 条，申报表须在成立日期的周年日起 30 日内提交；外国公司则从注册日期起算（SSM, Annual submission，2026 年 11 月 13 日查阅）。

提交之前，公司资料的任何变更（新董事、股份转让、新地址）都必须已在 SSM 的公司注册系统（Corporate Registry System）中登记并获批准，因为只有已获批准的变更才会下载到周年申报表中。对此，SSM 提及 Practice Directive 5/2018。

财务报表与审计

董事必须保存妥善的会计记录，并编制财务报表：损益表、资产负债表、董事报告、审计师报告（如果公司需要审计）以及附注（SSM, Directors’ Responsibilities booklet，2023 年）。

审计豁免。 根据 SSM 的 Practice Directive 10/2024，私人公司只要在三项门槛中至少符合两项，便可免于审计，门槛按财务期间分阶段实施：2025 年起的期间为营业额 RM 100 万、总资产 RM 100 万和 10 名员工；2026 年为 RM 200 万、RM 200 万和 20 名员工；2027 年为 RM 300 万、RM 300 万和 30 名员工。公司在前两个财政年度也必须符合同样的两项限额。持有豁免私人公司证书（exempt private company certificate）的公司、公众公司及其私人子公司，以及外国公司，均不适用此豁免；持有至少 5% 股份的股东、占投票股东 5% 的股东，或注册官，仍可以书面通知要求审计（SSM, Practice Directive 10/2024，2024 年 12 月 16 日）。获得审计豁免的公司仍须提交未经审计的财务报表，费用为 RM 20。

税务：Form C 与 CP204

企业所得税按居民公司的收入课征，公司的责任包括税务估计（CP204）、分期缴税，以及每年的 Form C。Form C 在会计期间结束后 7 个月到期，应缴的税款余额也须在同一日期前缴付。休眠公司无须提交 CP204，但每年仍须提交 Form C（LHDN, Corporate tax，2026 年 11 月 13 日查阅）。税率、外资公司适用的中小微企业（MSME）规定，以及 SST 和电子发票（e-Invoice）的门槛，见公司注册指南。

实益拥有人

自 2016 年公司法令第 8A 部（Division 8A）于 2024 年 4 月 1 日生效起，每家公司都必须识别、核实并在登记册中记录其实益拥有人，没有任何类别的公司可获豁免。实益拥有权资料通过 e-BOS 系统提交给 SSM，不收费用。判断标准包括：直接或间接持有不少于 20% 的股份或投票股份，或对公司拥有最终有效控制权（SSM, Practice Directive 9/2024，2024 年 5 月 13 日；SSM, Guidelines for the Reporting Framework for Beneficial Ownership of Companies，2025 年 1 月 10 日修订）。

• 首次周年申报表之前： 在委任公司秘书后 60 日内取得资料，收到后 14 日内记录，记录后 14 日内提交。这 60 日已包含两个 14 日的期间。
• 此后： 收到任何变更后 14 日内记录，记录后 14 日内提交；并在周年日起 30 日内，将周年申报表连同实益拥有权资料一并提交。
• 通知： 为周年申报表之目的，公司每个历年至少须发出一次公司法令第 60C(1) 小节所指的通知，以识别其实益拥有人，这是最低要求。
• 不得延期： SSM 表示，此项提交不允许延长期限，逾期提交将被处以逾期提交罚款。

罚款与联络对象

SSM 的董事手册列出 2016 年公司法令下的以下最高罚款：未提交周年申报表为 RM 50,000（第 68(1) 小节），未提交财务报表为 RM 50,000（第 259(1) 小节），未按时编制或分发财务报表为 RM 500,000（第 248(1) 小节）。如果公司连续三年或以上未提交周年申报表，注册官也可以将公司从登记册中除名（第 68 条）（SSM, Directors’ Responsibilities booklet，2023 年）。以上均为最高罚款。SSM 的手册指出，逾期提交费用是依据 Practice Directive 1/2017 第 17 段收取的，但我们所读的页面没有列出金额，因此请向公司秘书或 SSM 查询。

如果无法赶上期限，SSM 接受延长期限、豁免提交，或就财务报表或周年申报表申请宽免的申请，每项申请费用为 RM 100。根据第 27 条或第 247 条向部长提出上诉，费用为 RM 300（SSM, Annual submission，2026 年 11 月 13 日查阅）。

问题	联络对象
周年申报表、财务报表、延长期限申请	SSM，通过持牌公司秘书（MBRS 门户）
实益拥有人登记册	SSM，e-BOS
Form C、CP204、税款缴付	LHDN（HASiL），MyTax
SSM 一般查询	SSM 客户服务，+603-7721 4000；SSM 服务柜台开放时间为星期一至星期五，上午 8:15 至下午 4:15

提交方式

SSM 的马来西亚商业报告系统（MBRS）提供免费的离线准备工具（mTool），可生成 XBRL 文件，另有通过 SSM4U 进入的在线门户（mPortal）。只有获委任的持牌公司秘书或公司代理人可以提交；他们委派的任何人都可以担任准备资料的“制作人”（maker），但由提交人审阅、以 PKI 证书数码签署、付款并提交（SSM, Annual submission）。因此，担任董事的外国创办人要依靠公司秘书提交，但 SSM 的手册仍把按时提交的责任归于董事。

常见错误

• 把 SSM 的两个期限当成一个。 周年申报表从成立周年日起算；财务报表从分发给股东之日起算。
• 忘了免审计公司仍须提交。 未经审计的报表须以 RM 20 提交给 SSM，Form C 仍须提交给 LHDN。
• 先提交、后登记变更。 尚未在 SSM 系统中获批准的新董事或新股东，不会出现在周年申报表中。
• 忽略实益拥有人变更。 公司一旦得知持有 20% 或以上者有变动，就有 14 日记录、再 14 日提交，无须等到周年日。
• 以为休眠公司无须提交任何文件。 它仍须提交周年申报表和 Form C。
• 把事情交给不积极的秘书。 SSM 的手册把按时提交的责任归于董事，即使是秘书负责提交。

常见问题

Sdn Bhd 每年都要提交周年申报表吗？ 是的。每家注册公司都必须在成立周年日起 30 日内向 SSM 提交周年申报表。私人公司的费用为 RM 150。这与财务报表和报税表是各自独立的提交。

在马来西亚，提交年度报告的期限是什么时候？ Sdn Bhd 不会向 SSM 另行提交“年度报告”（annual report）。其年度提交分为两部分，即周年申报表和财务报表，各有各的期限。周年申报表在成立周年日后 30 日到期。财务报表须在向股东分发后 30 日内提交给 SSM，而分发必须在财政年度结束后 6 个月内完成。Form C 在年度结束后 7 个月到期。

私人有限公司每年有哪些合规事项？ 向 SSM 提交周年申报表和财务报表，向 LHDN 提交 Form C 和税务估计，保持实益拥有人登记册为最新，并将会计记录保存 7 年。

Sdn Bhd 每年都需要审计吗？ 不一定。根据 SSM 的 Practice Directive 10/2024，私人公司只要在三项门槛中至少符合两项（2026 年开始的财务期间：营业额 RM 200 万、总资产 RM 200 万、20 名员工），且不属于排除对象，便可免于审计。依赖这项豁免之前，请先核对上文的排除情形。

谁可以提交周年申报表？ 只有公司获委任的持牌公司秘书或公司代理人，才可以通过 MBRS 向 SSM 提交。SSM 的手册指出，董事仍须确保申报表按时提交。

向 SSM 提交文件要多少钱？ 官方费用为：周年申报表 RM 150，财务报表 RM 50（经审计）或 RM 20（未经审计）。秘书费、会计费和审计费按市价计算，并非由 SSM 订定。

Sdn Bhd 不提交周年申报表会怎样？ 未提交属于违法行为，最高罚款为 RM 50,000；如果连续三年或以上没有申报表，SSM 可以将公司从登记册中除名。

休眠的 Sdn Bhd 仍须提交文件吗？ 是的。LHDN 表示，休眠公司无须提交 CP204，但每年仍须提交 Form C，而 SSM 的年度提交责任适用于所有注册公司。自成立以来一直休眠，或在当前及上一个财政年度处于休眠状态的公司，依据 Practice Directive 10/2024 仍可免于审计。

本文不涵盖的内容

• 公司报税表以外的税项：SST、电子发票、预扣税和税务优惠。
• 公众公司、外国（分公司）公司、有限责任合伙（LLP）和纳闽实体，它们适用不同的规则。
• 除名、清盘和公司恢复注册。
• 公司秘书、会计师和审计师收取的费用。

本指南说明的是在所示日期已公布的官方规定。它不是法律、税务或会计意见。如需作出决定，请向 SSM 或 LHDN，或持牌专业人士核对现行条文。