Conformité annuelle d’une Sdn Bhd en Malaisie : déclaration annuelle, comptes audités et délais de dépôt

En bref. Toute société privée malaisienne (Sdn Bhd, société privée à responsabilité limitée) doit déposer une déclaration annuelle (annual return) auprès du registre des sociétés (SSM) dans les 30 jours suivant la date anniversaire de son immatriculation ; les frais officiels sont de 150 RM. Elle doit aussi déposer ses états financiers dans les 30 jours suivant leur communication aux associés (50 RM s’ils sont audités, 20 RM s’ils ne le sont pas), et transmettre une déclaration fiscale (formulaire C) à l’administration fiscale malaisienne (LHDN) dans les 7 mois suivant la clôture de son exercice. Chaque société doit en outre tenir à jour son registre des bénéficiaires effectifs et déposer toute modification auprès du SSM dans les 14 jours suivant son enregistrement (SSM, Annual submission ; LHDN, Corporate tax, consulté le 13 nov. 2026 ; SSM, Practice Directive 9/2024). Ce guide fait suite au guide de création de société : il couvre ce qui se passe après la réception du certificat.

Ce que recouvre la « conformité annuelle ». Il n’existe pas de formulaire unique. Il s’agit de l’ensemble des obligations annuelles que le Companies Act 2016 et le droit fiscal imposent à une société : deux dépôts auprès du SSM (déclaration annuelle et états financiers), un auprès de la LHDN (formulaire C) et un registre des bénéficiaires effectifs tenu à jour. Le SSM désigne les deux premiers sous le nom d’« annual submission ».

Le calendrier annuel

Obligation	Échéance	Frais officiels	Responsable
Établir les états financiers	Premier jeu : dans les 18 mois suivant l’immatriculation ; jeux suivants : dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice	Aucun	Dirigeants
Communiquer les états financiers aux associés	Dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice (société privée)	Aucun	Dirigeants
Déclaration annuelle au SSM	Dans les 30 jours suivant l’anniversaire de l’immatriculation	150 RM	Dirigeants, déposée par le secrétaire de société
États financiers au SSM	Dans les 30 jours suivant leur communication aux associés	50 RM si audités, 20 RM si non audités	Dirigeants, déposés par le secrétaire de société
Modifications des bénéficiaires effectifs	Enregistrement dans les 14 jours suivant la réception de l’information, puis dépôt dans les 14 jours	Aucun	Société
Formulaire C (déclaration fiscale de la société)	7 mois après la fin de la période comptable	Aucun	Société
Estimation d’impôt (CP204)	Société nouvelle : dans les 3 mois suivant le début de l’activité ; années suivantes : 30 jours avant le début de la période de référence	Aucun	Société
Conservation des documents	7 ans	Aucun	Société

Sources : SSM, Annual submission ; SSM, Company Directors’ Responsibilities booklet (2023, paragraphes 248(1), 258(1) et 259(1)) ; LHDN, Corporate tax (dernière mise à jour par la LHDN le 8 août 2026, consulté le 13 nov. 2026).

Un exemple chiffré

Il s’agit d’une illustration, non d’un modèle officiel. Prenons une Sdn Bhd immatriculée le 15 mars 2026, avec un exercice clos le 31 décembre.

• Déclaration annuelle : le premier anniversaire est le 15 mars 2027 ; la déclaration est donc due 30 jours plus tard, le 14 avril 2027. Ensuite, elle est due chaque année le 14 avril.
• Premiers états financiers : pour l’exercice clos le 31 décembre 2026, les dirigeants les établissent et les communiquent aux associés au plus tard le 30 juin 2027. S’ils les communiquent le 30 juin, le dépôt auprès du SSM est dû au plus tard le 30 juillet 2027.
• Formulaire C : 7 mois après le 31 décembre 2026, soit au plus tard le 31 juillet 2027.
• CP204 : la première estimation d’impôt est transmise à la LHDN dans les 3 mois suivant la date de début d’activité de la société, ce qui peut intervenir avant le premier anniversaire.

Inscrivez ces dates dans l’agenda de votre secrétaire de société et dans le vôtre. Les deux dépôts auprès du SSM sont distincts : une société peut être à jour pour l’un et en retard pour l’autre.

Trois cas chiffrés

Ce sont des illustrations construites à partir des frais et seuils officiels, non des modèles officiels.

Cas	Situation	Conséquences
A. Société commerciale dispensée d’audit, troisième année	Chiffre d’affaires de 1,8 million RM, total de l’actif de 1,2 million RM, 15 salariés, et des chiffres identiques ou inférieurs les deux exercices précédents	Les trois critères sont dans les limites de 2026 (2 millions RM, 2 millions RM, 20 salariés) : l’audit n’est pas exigé. Frais du SSM pour l’année : 150 RM de déclaration annuelle plus 20 RM d’états financiers non audités, soit 170 RM au total. Honoraires d’auditeur : aucun.
B. Même société, une année plus chargée	Chiffre d’affaires de 1,9 million RM, total de l’actif de 2,4 millions RM, 25 salariés	Seul le chiffre d’affaires est dans les limites, soit un critère sur trois. Il en faut deux : les comptes doivent donc être audités. Frais du SSM : 150 RM plus 50 RM, soit 200 RM au total, auxquels s’ajoutent les honoraires de l’auditeur, au prix du marché.
C. Société holding sans revenus	Immatriculée en mars, sans activité commerciale ni revenus	La déclaration annuelle, les états financiers et le formulaire C restent dus. La LHDN indique qu’une société inactive n’a pas à transmettre le CP204 mais doit transmettre le formulaire C.

Si la déclaration annuelle du cas A, due le 14 avril, est déposée le 20 mai, elle a 36 jours de retard. Elle est alors tardive au regard du paragraphe 68(1) du Companies Act 2016. Le maximum publié par le SSM est de 50 000 RM, et nous n’avons trouvé aucune page officielle indiquant le montant appliqué pour un retard court.

L’ordre à suivre chaque année

1. Enregistrer d’abord les modifications. Tout nouvel administrateur, tout transfert de parts ou tout changement d’adresse intervenu avant l’anniversaire doit d’abord être enregistré et approuvé dans le système du SSM, faute de quoi il n’apparaîtra pas dans la déclaration annuelle.
2. Clôturer les comptes. Les dirigeants établissent les états financiers dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice (18 mois pour le premier jeu).
3. Décider de l’audit. Vérifiez les trois seuils et les exclusions. Si la société n’est pas dispensée, nommez l’auditeur tôt : l’audit est l’étape la plus lente.
4. Approuver et communiquer. Les dirigeants approuvent les états financiers et les envoient aux associés dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice. Le rapport des dirigeants est signé par deux dirigeants au moins, ou par le dirigeant unique s’il n’y en a qu’un.
5. Mettre à jour les bénéficiaires effectifs. Envoyez la notification, enregistrez les modifications dans les 14 jours, déposez dans les 14 jours.
6. Déposer auprès du SSM. Le secrétaire de société dépose la déclaration annuelle (30 jours à compter de l’anniversaire) et les états financiers (30 jours à compter de leur communication) via le MBRS.
7. Transmettre le formulaire C à la LHDN dans les 7 mois suivant la clôture de l’exercice.
8. Conserver les justificatifs. Gardez les accusés de dépôt, conservez les pièces comptables pendant 7 ans comme l’exige la LHDN, et consultez la société dans le service e-Search du SSM pour vérifier que son dossier est en ordre.

La déclaration annuelle

La déclaration annuelle (annual return) est un instantané annuel de la société : ses activités, son siège social, ses administrateurs, ses secrétaires de société et ses associés avec leurs participations. Selon le SSM, elle informe les parties prenantes que la société existe toujours à la date anniversaire. Aux termes de l’article 68 du Companies Act 2016, elle est due dans les 30 jours suivant l’anniversaire de la date d’immatriculation ; pour une société étrangère, le délai court à partir de la date de son enregistrement (SSM, Annual submission, consulté le 13 nov. 2026).

Avant le dépôt, toute modification des informations de la société (nouvel administrateur, transfert de parts, nouvelle adresse) doit déjà être enregistrée et approuvée dans le Corporate Registry System du SSM, car seules les modifications approuvées sont importées dans le formulaire de la déclaration annuelle. Le SSM renvoie à ce sujet à la Practice Directive 5/2018.

États financiers et audit

Les dirigeants doivent tenir une comptabilité régulière et établir les états financiers : compte de résultat, bilan, rapport des dirigeants, rapport des auditeurs (si la société est auditée) et annexes (SSM, Directors’ Responsibilities booklet, 2023).

Dispense d’audit. La Practice Directive 10/2024 du SSM permet à une société privée de ne pas faire auditer ses comptes si elle reste dans les limites d’au moins deux critères sur trois, introduits progressivement selon la période financière : 1 million RM de chiffre d’affaires, 1 million RM de total de l’actif et 10 salariés pour les périodes à partir de 2025 ; 2 millions RM, 2 millions RM et 20 salariés pour 2026 ; 3 millions RM, 3 millions RM et 30 salariés pour 2027. Elle doit aussi être restée dans les mêmes deux limites lors de ses deux exercices précédents. La dispense ne s’applique pas à une société détenant un certificat de société privée exemptée, aux sociétés anonymes publiques et à leurs filiales privées, ni aux sociétés étrangères ; les associés détenant au moins 5 % des parts, 5 % des associés votants, ou le Registrar peuvent encore exiger un audit par notification écrite (SSM, Practice Directive 10/2024, 16 décembre 2024). Une société dispensée d’audit dépose tout de même des états financiers non audités, pour 20 RM.

Fiscalité : formulaire C et CP204

L’impôt sur les sociétés est dû sur le revenu d’une société résidente ; ses obligations comprennent l’estimation d’impôt (CP204), les acomptes et le formulaire C annuel, dû 7 mois après la fin de la période comptable, le solde de l’impôt étant payable à la même date. Une société inactive n’a pas à transmettre le CP204 mais doit tout de même déposer le formulaire C chaque année (LHDN, Corporate tax, consulté le 13 nov. 2026). Les taux, les règles MSME pour les sociétés détenues par des étrangers et les seuils de la SST et de l’e-Invoice figurent dans le guide de création de société.

Bénéficiaires effectifs

Depuis l’entrée en vigueur de la Division 8A du Companies Act 2016 le 1er avril 2024, chaque société doit identifier et vérifier ses bénéficiaires effectifs et les consigner dans un registre, sans qu’aucune catégorie de société ne soit exemptée. Les informations sur les bénéficiaires effectifs sont transmises au SSM via le système e-BOS, sans frais. Parmi les critères : détenir, directement ou indirectement, au moins 20 % des parts ou des droits de vote, ou exercer un contrôle effectif ultime sur la société (SSM, Practice Directive 9/2024, 13 mai 2024 ; SSM, Guidelines for the Reporting Framework for Beneficial Ownership of Companies, révisées le 10 janvier 2025).

• Avant la première déclaration annuelle : obtenir l’information dans les 60 jours suivant la nomination du secrétaire de société, l’enregistrer dans les 14 jours suivant sa réception et la déposer dans les 14 jours suivant son enregistrement. Les 60 jours incluent les deux périodes de 14 jours.
• Ensuite : enregistrer toute modification dans les 14 jours suivant sa réception, la déposer dans les 14 jours suivant son enregistrement, et déposer la déclaration annuelle avec les informations sur les bénéficiaires effectifs dans les 30 jours suivant l’anniversaire.
• Notification : au moins une fois par année civile, la société doit, au minimum, envoyer une notification en application du paragraphe 60C(1) du Companies Act afin d’identifier ses bénéficiaires effectifs, aux fins de la déclaration annuelle.
• Aucun report : le SSM indique qu’aucun délai supplémentaire n’est accordé pour ce dépôt et qu’un dépôt tardif entraîne une pénalité de dépôt tardif.

Pénalités et interlocuteurs

La brochure du SSM destinée aux dirigeants indique les pénalités maximales suivantes au titre du Companies Act 2016 : 50 000 RM en cas de non-dépôt de la déclaration annuelle (paragraphe 68(1)), 50 000 RM en cas de non-dépôt des états financiers (paragraphe 259(1)) et 500 000 RM en cas de défaut d’établissement ou de communication des états financiers dans les délais (paragraphe 248(1)). Le Registrar peut également radier une société du registre si elle ne dépose pas sa déclaration annuelle pendant trois années consécutives ou plus (article 68) (SSM, Directors’ Responsibilities booklet, 2023). Il s’agit de pénalités maximales. La brochure du SSM précise que des frais de dépôt tardif sont perçus en application du paragraphe 17 de la Practice Directive 1/2017, mais les pages que nous avons lues n’en donnent pas le montant ; adressez-vous à votre secrétaire de société ou au SSM.

Si vous ne pouvez pas respecter une échéance, le SSM accepte une demande de prorogation de délai, de dispense de dépôt ou de dérogation concernant les états financiers ou la déclaration annuelle, pour 100 RM par demande. Les recours auprès du ministre au titre de l’article 27 ou 247 coûtent 300 RM (SSM, Annual submission, consulté le 13 nov. 2026).

Question	Interlocuteur
Déclaration annuelle, états financiers, demandes de prorogation	SSM, par l’intermédiaire de votre secrétaire de société agréé (portail MBRS)
Registre des bénéficiaires effectifs	SSM, e-BOS
Formulaire C, CP204, paiements d’impôt	LHDN (HASiL), MyTax
Renseignements généraux sur le SSM	SSM Customer Care, +603-7721 4000 ; guichets du SSM ouverts de 8 h 15 à 16 h 15, du lundi au vendredi

Comment se déroule le dépôt

Le Malaysian Business Reporting System (MBRS) du SSM comprend un outil de préparation hors ligne gratuit (mTool) qui produit un fichier XBRL, et un portail en ligne (mPortal) accessible via SSM4U. Seul le secrétaire de société agréé désigné ou l’agent de la société peut déposer ; la personne qu’ils désignent peut intervenir comme « maker » qui prépare les données, mais le déposant vérifie, signe numériquement avec un certificat PKI, paie et dépose (SSM, Annual submission). Un fondateur étranger qui est dirigeant s’en remet donc au secrétaire de société pour le dépôt, mais la brochure du SSM fait toujours peser sur les dirigeants l’obligation de déposer dans les délais.

Erreurs courantes

• Confondre les deux échéances du SSM. La déclaration annuelle court à partir de l’anniversaire de l’immatriculation ; les états financiers courent à partir de la date de leur communication aux associés.
• Oublier qu’une société dispensée d’audit dépose quand même. Les états financiers non audités sont déposés auprès du SSM pour 20 RM, et le formulaire C est toujours transmis à la LHDN.
• Déposer avant d’avoir enregistré une modification. Un nouvel administrateur ou associé non encore approuvé dans le système du SSM n’apparaîtra pas dans la déclaration annuelle.
• Ignorer les modifications des bénéficiaires effectifs. Dès que la société apprend un changement concernant les détenteurs de 20 % ou plus, elle dispose de 14 jours pour l’enregistrer et de 14 jours de plus pour le déposer, sans attendre l’anniversaire.
• Supposer qu’une société inactive n’a rien à déposer. Elle dépose tout de même la déclaration annuelle et le formulaire C.
• S’en remettre à un secrétaire inactif. La brochure du SSM fait peser sur les dirigeants l’obligation de déposer dans les délais, même lorsque c’est le secrétaire qui dépose.

Questions fréquentes

Une Sdn Bhd doit-elle déposer une déclaration annuelle chaque année ? Oui. Toute société immatriculée doit déposer une déclaration annuelle auprès du SSM dans les 30 jours suivant son anniversaire d’immatriculation. Les frais pour une société privée sont de 150 RM. C’est un dépôt distinct de celui des états financiers et de la déclaration fiscale.

Quel est le délai pour déposer un rapport annuel en Malaisie ? Une Sdn Bhd ne dépose pas de « rapport annuel » distinct auprès du SSM. Son annual submission comporte deux volets, la déclaration annuelle et les états financiers, chacun avec son propre délai. La déclaration annuelle est due 30 jours après l’anniversaire de l’immatriculation. Les états financiers sont déposés auprès du SSM dans les 30 jours suivant leur communication aux associés, laquelle doit intervenir dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice. Le formulaire C est dû 7 mois après la clôture de l’exercice.

Quelles sont les obligations annuelles d’une société privée à responsabilité limitée ? Déposer la déclaration annuelle et les états financiers auprès du SSM, transmettre le formulaire C et l’estimation d’impôt à la LHDN, tenir à jour le registre des bénéficiaires effectifs et conserver les pièces comptables pendant 7 ans.

Une Sdn Bhd doit-elle être auditée chaque année ? Pas toujours. Une société privée peut se dispenser d’audit si elle reste dans les limites d’au moins deux critères sur trois selon la Practice Directive 10/2024 du SSM (pour les périodes financières commençant en 2026 : chiffre d’affaires de 2 millions RM, total de l’actif de 2 millions RM, 20 salariés) et si elle n’est pas exclue. Vérifiez les exclusions ci-dessus avant de vous y fier.

Qui peut déposer la déclaration annuelle ? Seuls le secrétaire de société agréé désigné de la société ou son agent peuvent la déposer auprès du SSM via le MBRS. La brochure du SSM précise que les dirigeants doivent tout de même veiller à ce que la déclaration soit déposée dans les délais.

Combien coûte un dépôt auprès du SSM ? Les frais officiels sont de 150 RM pour la déclaration annuelle et de 50 RM (audités) ou 20 RM (non audités) pour les états financiers. Les honoraires du secrétaire, du comptable et de l’auditeur sont des prix de marché et ne sont pas fixés par le SSM.

Que se passe-t-il si une Sdn Bhd ne dépose pas sa déclaration annuelle ? Le non-dépôt est une infraction passible d’une pénalité maximale de 50 000 RM, et le SSM peut radier une société du registre si la déclaration manque pendant trois années consécutives ou plus.

Une Sdn Bhd inactive doit-elle quand même déposer ? Oui. La LHDN indique qu’une société inactive n’a pas à transmettre le CP204 mais doit tout de même transmettre le formulaire C chaque année, et l’obligation d’annual submission du SSM s’applique à toutes les sociétés immatriculées. Une société inactive depuis son immatriculation, ou pendant l’exercice en cours et le précédent, reste dispensée d’audit selon la Practice Directive 10/2024.

Ce que nous ne couvrons pas

• Les impôts autres que la déclaration de la société : SST, e-Invoice, retenue à la source et incitations.
• Les sociétés anonymes publiques, les sociétés étrangères (succursales), les LLP et les entités de Labuan, qui relèvent de règles différentes.
• La radiation, la liquidation et le rétablissement d’une société.
• Les honoraires facturés par les secrétaires de société, comptables et auditeurs.

Ce guide décrit les règles officielles telles que publiées aux dates indiquées. Il ne constitue ni un conseil juridique, ni un conseil fiscal, ni un conseil comptable. Pour une décision, vérifiez le texte en vigueur auprès du SSM ou de la LHDN, ou auprès d’un professionnel agréé.